关于印发《关于加强县级分公司审计工作的暂行规定》的通知

各单位： 

　　现将《关于加强县级分公司审计工作的暂行规定》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到的问题，请向省公司监察审计部反映。 

　　附件：关于加强县级分公司审计工作的暂行规定 　　  

　　山东广电网络有限公司 

　　2014年6月18日　　  

　　附件：　　  

　　关于加强县级分公司审计工作的暂行规定　　  

　　为规范公司内部审计行为，加强对县级分公司的审计监督和风险控制，提高企业管理水平和经济效益，保证国有资产保值增值，经省公司党委、董事会研究，制定本暂行规定，请遵照执行。 

　　一、加强组织领导 

　　加强对县级分公司的审计监督，是在全公司范围内完善内部控制体系、规范管理、提高效益的内在要求。各市分公司对此要高度重视，进一步加强组织领导，在加强市公司本级财务管理的基础上，切实履行好对县级分公司的各项审计工作职责。 

　　二、明确审计内容 

　　各市分公司要严格落实有关法律法规和公司内部管理规定，加强对所属县级分公司的财务收支、经营绩效、资产质量以及其他有关经济活动的审计监督，并对财经法规、内部控制及风险管理制度执行情况进行审计检查。具体包括： 

　　1、对所属县级分公司负责人进行任中经济责任审计和离任审计； 

　　2、组织对发生重大财务异常情况的所属县级分公司进行专项审计； 

　　3、组织对所属县级分公司的基建工程和重大项目的立项、概（预）算、决算进行审计监督； 

　　4、组织对所属县级分公司的物资（劳务）采购、产品销售、招投标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； 

　　5、组织对所属县级分公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查审计； 

　　6、其他应当进行审计检查的情况。 

　　三、严格审计程序 

　　各市分公司要按照省公司要求，拟定审计管理制度，制定年度内部审计计划，并在组织贯彻实施的同时上报省公司监察审计部备案。 

　　各市分公司对县级分公司的日常审计监督工作，应组织内部财务、审计人员或相关业务人员进行。市级分公司因审计力量不足，不能胜任审计工作任务的，可报请省公司监察审计部直接安排审计。 

　　对县级分公司负责人进行离任审计，应在该负责人正式离开岗位前即进行，最迟应在该负责人离任后一个月内进行。 

　　审计工作人员在审计工作中，应了解主要审计业务流程，掌握审计知识，严格遵守《内部审计人员职业道德规范》，认真执行审计工作计划，建立审计工作台账；在所实施的审计项目终结后，要按照有关档案管理的规定，妥善保管有关审计资料。 

　　各市分公司对所属县级分公司实施内部审计过程中，如发现重大问题应及时上报省公司监察审计部，形成的各项审计结论报省公司监察审计部备案。省公司监察审计部定期、不定期组织对县级分公司审计情况进行抽查。 

　　四、正确运用审计结果 

　　各市分公司在考核所属县级分公司经营目标、兑现奖惩、负责人任免时，要将有关审计结论作为重要依据。 

　　要维护审计工作的严肃性，对于拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料及阻挠审计人员行使职权及其他弄虚作假、隐瞒事实真相的，按有关规定追究责任。